国枫研究报告第13期 | 增值税法实施，企业家要关心什么？

国枫研究院是国枫律师事务所设立的专业研究机构，旨在立足律师业务，洞察行业趋势，推动法治进步。国枫研究院将定期发布研究报告，深度剖析法律实务中的热点难点问题。本期发布的是由国枫律师事务所陆易律师团队完成的《增值税法实施，企业家要关心什么？》。

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》（以下简称“《增值税法》”）及《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称“《实施条例》”）正式实施。《增值税法》和《实施条例》以及财政部和国家税务总局后续发布的一系列公告系统地整合了《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称“《暂行条例》”）、《增值税暂行条例实施细则》（以下简称“《暂行条例实施细则》”）、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等规范性文件的相关内容。总体而言，《增值税法》旨在确立抵扣链条完整的增值税征管体系，在税率结构和基本制度上保持稳定，但在应税交易界定、进项税额抵扣规则、抵扣条件和凭证要求、整体资产重组安排、小规模纳税人管理、规范税收优惠政策以及税收征管方式等方面做出了一系列重要调整。对企业而言，《增值税法》下的增值税征管更加强调纳税人的自主遵从和权责自负，突出税务机关风险防控监管思路，体现了“放管结合”的税收治理理念。这些新的合规要求可能给企业带来新的税务风险并影响企业家的经营决策。企业家需高度关注这些调整带来的不确定性、新的合规要求以及现金流压力，提前进行业务模式和管理体系优化，方能抓住机遇、化解风险。

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