【国枫合规系列】税务版块产品介绍

发布时间：2023.10.11

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为进一步防范和应对企业合规风险，助推企业高质量合规发展，国枫律师事务所设立国枫合规业务专业组，并重磅推出国枫合规系列产品。本期为1.0版本税务合规板块产品介绍，包括税务稽查应对和争议解决产品、税务健康检查产品，可用以在“金税四期”、深化税收改革以及税收严监管态势下，协助企业管控经营各环节的税务风险，并在风险可控的前提下兼顾税务筹划，助力企业合法降低经营成本，提高财务管理水平，促使企业稳健发展。

国枫合规业务专业组涵盖数据合规、刑事合规、政府监管合规、知识产权、反垄断与竞争法、劳动人事、税务及财富管理、可持续发展等合规业务领域下的专业板块，包括范为之、方啸中、冯雅馥、龚琳、顾仁芳、金俊、柯爱艳、李荣法、李志勇、刘华英、刘晓飞、刘亚玮、陆易、潘君辉、彭程、施忞旻、谢刚、薛玉婷、袁月云等19位合伙人律师（排名不分先后）。

一、税务稽查应对和涉税争议解决产品

（一）产品介绍

税务稽查应对和涉税争议解决是指企业面对税企争议时，在专业税务律师的协助下，基于现行涉税法律、法规、规章、规范性文件等相关规定及企业的业务实际情况，应对和处理其面临的税企争议。税务律师通过资料审阅、法律分析、税负测算、税企沟通协助及救济权利行使协助等步骤，达到帮助企业应对税务稽查和税企争议、减少税企争议损失、降低企业和相关人员涉税风险的目的。

税企争议应对贯穿于税务稽查、听证、税务行政复议、税务行政诉讼等流程。涉税争议事项类型复杂，可能同时涉及企业和个人的法律责任，追究责任人员范围涵盖广泛，企业应及时、恰当地处理税务稽查和税企争议，积极维护自身合法权益，争取最优处理结果。

（二）推出产品的缘由

随着“金税四期”的上线，“智慧税务”建设的推进，以及以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动的税收征管改革深化，近年来，税务稽查案件数量明显上升，部分地区企业反馈税务稽查的力度不断增强，税务合规要求日益严格。

在此背景下，涉税风险俨然成为企业稳定经营、健康高速发展的“拦路虎”。由于涉税事项的专业性、复杂性和综合性，倘若企业面对税务稽查和涉税争议时缺乏专业分析以及有效沟通，或者依赖传统的解决路径，便会捉襟见肘。若未能及时、恰当地处理涉税争议、应对税务稽查，可能导致企业和企业家陷入被动局面，错失有利处理结果和权利救济的机会，给企业和企业家带来沉重的负担，企业家及包括企业家在内的相关责任人员甚至还可能面临刑事责任风险。

在税务稽查和涉税争议发生时，我们着重帮助企业厘清复杂的税收法律关系，制定应对方案，运用税务、财务、法律知识和经验，代表企业与税务机关沟通协商，协助企业合法、合理、高效地应对税务稽查、处理涉税争议，以争取最优结果。

本产品的推出可以帮助企业和企业家有效应对税务稽查和涉税争议，降低税务风险，维护企业和企业家合法权益。

1. 涉税争议和涉税稽查引发原因

引发涉税稽查和涉税争议的原因是多方面的。根据我们的经验，主要有以下几个方面：

（1）税收政策规定不明确，导致征纳双方理解有偏差，并且不同地区税收执行口径不一致

税法规定不明多发于如下领域：是否属于纳税人；是否属于征税范围；如何计算应税销售额；如何适用具体税目；是否符合免税、零税率、优惠税率等情形；是否适用某规范性文件规定的特殊情形税务处理等。而另一方面，税收征管改革推进的“放、管、服”，要求纳税人自行判断适用的税收政策、进行自行申报、做好资料留存备查，使纳税人在匹配业务活动与税收法律、法规和政策时，容易产生税收理解的偏差。

企业业务流程复杂，涉及主体多，受多个税务机关管辖。各税务机关根据其理解和征管实际情况，在解读税法、确定减免幅度、明确政策适用类型等执行口径上亦不完全一致。

归纳而言，税收政策规定不明确导致的风险主要表现在：各方解读不同、自主申报有风险；政策可能滞后，是否补征难定论；信息有不对称，未保持充分沟通；合规边界模糊、地区口径不一；优惠条件复杂，错失优惠适用。